Dentro da prática empresarial acredito que poucas ferramentas tenham mais importância estratégica do que o fluxo de caixa da empresa.

A construção do fluxo de caixa, de forma adequada a cada modelagem de arquitetura estratégica, pode significar a uma empresa a grande solução de seus problemas e para isso é necessário fazer com que esta importante ferramenta tenha alinhamento direto com a previsão orçamentária, ferramenta que conversamos na edição passada.

Existe um sem número de formas de construir um fluxo de caixa, operacional, financeiro, para investimentos e etc... Assim como um sem número de softwares que disponibilizam esta ferramenta. Pela experiência como consultor na área digo que não existe um que possa ser considerado universal, pois dependerá diretamente do mercado para o qual o fluxo de caixa foi desenvolvido.

O importante é saber que todos se originam de uma filosofia própria, que é saber antecipadamente as datas de pagamento e de recebimento para que, de posse destas preciosas informações, o empresário possa desenvolver suas estratégias de desembolso e de investimentos.

A construção de um fluxo de caixa pode ser bastante simples. E é a que sugiro para empresários com pouca experiência com esta ferramenta.

A construção de um fluxo de caixa para um pequeno laboratório pode ser bem similar à da previsão orçamentária, visto que pode ser tomado por base a mesma lista das receitas e despesas. Mas a esta listagem deve ser acrescentado um calendário nas colunas para que nos cruzamentos de linhas e colunas constem os valores.

Por exemplo. O aluguel do seu laboratório que vence no dia 08 deve constar em seu fluxo de caixa no cruzamento da linha de aluguel com a coluna do dia 08.

Mas o fluxo de caixa sempre deve dizer mais do que isso.

Na planilha do fluxo de caixa deve constar duas importantes linhas ao final. A primeira delas deve constar o saldo diário, que será dado pela diferença entre o saldo final de receita do dia e o saldo final de despesas do dia. A segunda delas deve contar o saldo acumulado diário, como uma soma entre o saldo dos dias anteriores e o saldo do dia.

Com isso, o empresário poderá desenvolver metas primárias de crescimento para a empresa através de um saldo diário ou do saldo acumulado crescente, com uma taxa percentual definida com base em uma média do crescimento anterior, referente a um determinado período, tais como os meses ou semanas anteriores. O estabelecimento desta metodologia facilitará o desenvolvimento de a tomada de decisão em uma série de ocasiões.

Nota do autor: É importante deixar bem claro que estas metas primárias de crescimento deverão levar em conta a capacidade mercadológica da empresa e a real visualização do seu mercado de atuação.

Uma das estratégias que também recomendo aos pequenos é a estratificação do saldo em três importantes reservas. Uma reserva técnica, uma reserva financeira e uma reserva de investimentos. Com uma faixa percentual para cada uma.

A reserva técnica é importante para a manutenção dos custos da empresa nos momentos de menor entrada de receita. Da mesma forma que ela deve ser capaz de estruturar a sobrevivência e a consolidação da empresa possibilitando a sua evolução para a fase de crescimento.

A reserva financeira é importante para a manutenção dos custos financeiros da empresa, aplicações e ampliação das bases de crédito, que serão importantes durante as etapas da fase de crescimento. 

A reserva de investimentos, como o próprio nome diz, será a principal fonte de recursos para o crescimento da empresa em si, seja para a aquisição de equipamentos, seja para o pagamento de novos funcionários.

No exemplo do aluguel, temos que no dia 08 seu laboratório faturou $ 10.000. No mesmo dia, teve de pagar o aluguel e outras despesas que juntas fazem um total de $ 6.500,00. Ou seja, um saldo diário de $ 3.500,00. No dia 09, faturou $ 8.900,00 e um total de despesas de $ 3.800,00. Um saldo diário de $ 5.100,00.

Nesta situação, o empresário poderia optar por estabelecer uma meta de crescimento sobre a receita, buscando aproximar ao máximo a receita do dia 09 com a do dia 08. Assim, poderia contribuir para um melhor aproveitamento da sua parte mercadológica e esta auxiliando a parte financeira. Ou seja, se tivesse faturado pouco acima de $ 10.000,00 no dia 09, teria um saldo diário de $ 6.200,00, ou seja, quase o dobro do saldo diário anterior.

Digamos que tenha sido estabelecido em planejamento que a reserva técnica seja de 40% do saldo e as reservas financeira e de investimentos, 30% cada uma. Teríamos, no dia 08, de reserva técnica, $ 1.400,00 (40% de 3.500,00), $ 1.050,00 de reserva financeira e outros $1.050,00 de reserva de investimentos.